Ответ на 1 вопрос:

Из определения следует, что индивидуальные предприниматели — это физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, главы крестьянских (фермерских) хозяйств (ст. 11 части первой НК РФ).Участниками общества могут быть граждане и юридические лица (ст. 7 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»).Таким образом, физическое лицо, будучи учредителем общества, может одновременно иметь статус индивидуального предпринимателя, никаких запретов законодательством не предусмотрено.

Ответ на 2 вопрос:

Применение упрощенного режима налогообложения и, соответственно, ставки 6% будет распространяться только на доходы, полученные от предпринимательской деятельности. Доходы, полученные вне рамок такой деятельности, будут подлежать обложению НДФЛ. Необходимо обеспечить раздельный учет доходов.Письмом Минфина России от 24.03.2009 N 03-04-05-01/142 также разъясняется, что доход, полученный физическим лицом от продажи доли в уставном капитале общества с ограниченной ответственностью, находившейся у него в собственности, подлежит обложению НДФЛ в порядке, предусмотренном гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ.


Ответ на 3 вопрос:

Распределение прибыли ООО между участниками осуществляется в обычном порядке, предусмотренном статьей 28 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью».

Общество вправе ежеквартально, раз в полгода или раз в год принимать решение о распределении своей чистой прибыли между участниками общества. Решение об определении части прибыли общества, распределяемой между участниками общества, принимается общим собранием участников общества.

Часть прибыли общества, предназначенная для распределения между его участниками, распределяется пропорционально их долям в уставном капитале общества.

Срок и порядок выплаты части распределенной прибыли общества определяются уставом общества или решением общего собрания участников общества о распределении прибыли между ними. Срок выплаты части распределенной прибыли общества не должен превышать шестьдесят дней со дня принятия решения о распределении прибыли между участниками общества.

Суть вопроса

Подобное намерение объясняется просто – возможность сократить сумму налога, подлежащего уплате при получении дивидендов учредителями. Существует мнение, что, являясь индивидуальным предпринимателем, бизнесмен будет платить налоги по упрощенной системе налогообложения (6% от дохода или 15% от прибыли). Конечно, это выгоднее, поскольку физлицо платит НДФЛ с дивидендов в размере 9%.


Однако это мнение ошибочно. Действующее законодательство ограничивает возможность ведения «двойного бизнеса». Доходы, которые получает гражданин от участия в деятельности юридических лиц, нельзя объединить с доходами, которые индивидуальный предприниматель получает в результате своей работы.  

Помимо этого, стоит помнить о том, что Федеральный закон от 08.02.1998 г. №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» определяет четкий порядок выплаты так называемых дивидендов. Вывод неограниченного количества денег на счета участников общества недопустим, поскольку возможно распределить только чистую прибыль общества по результатам отчетного периода по решению, которое выносит общее собрание его участников.

ООО или ИП

Давайте разберемся, какие различия имеются между ИП и ООО.

Цель регистрации  в качестве индивидуального предпринимателя или общества с ограниченной ответственностью – осуществление предпринимательской деятельности.

У физического лица есть право зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя либо единолично создать ООО. Оптимальная организационно-правовая форма для осуществления предпринимательской деятельности выбирается бизнесменом самостоятельно – здесь ему нужно ориентироваться на виды деятельности, которой он будет заниматься, объемы прибыли и прочие параметры с учетом законодательно установленных ограничений.


Материал в тему. Регистрация салона красоты. Если выбираем ООО

Также в п. 1 статьи 7 Федерального закона от 08.02.1998 г. №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» говорится, что участниками ООО могут быть как граждане, так и юридические лица.

Физические лица имеют право стать учредителем неограниченного количества юридических лиц. Юридические лица (как целиком, так и в долях) могут отчуждаться и передаваться другим лицам в порядке, который установлен законом.

Индивидуальный предприниматель – это соответствующий статус, который присваивается конкретному физическому лицу и который не может быть отчужден. Он может быть только прекращен в установленном законом порядке.

Материал в тему. Регистрация салона красоты. Если выбираем ИП

Физическое лицо, имеющее статус индивидуального предпринимателя, может являться учредителем юридического лица только в качестве физического лица, без учета его статуса ИП. Равно как и физическое лицо, уже являющееся учредителем юридического лица, может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, но при этом данные формы предпринимательской деятельности также не будут зависеть друг от друга. Соответственно, ИП как учредитель ООО в своем юридическом статусе быть не может.


Кроме того, в форме заявления, необходимой для регистрации юридического лица (она утверждена приказом  ФНС России №ММВ-7-6/25@ от 25.01.2012 г. «Об утверждении форм и требований к оформлению документов, представляемых в регистрирующий орган при государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств" (Зарегистрировано в Минюсте России 14.05.2012 №24139)), также отсутствуют разделы, позволяющие внести информацию о предпринимательском статусе юридического лица. Исключением в этом случае является регистрация полного товарищества или товарищества на вере.

Соответственно, мы можем сделать вывод – единственный допустимый вариант действий для клиента, уже являющегося индивидуальным предпринимателем, это регистрация ООО на физическое лицо, без учета его предпринимательского статуса.

Допущения

Однако, несмотря на то, что ИП учредителем ООО быть не может, индивидуального предпринимателя можно нанять в качестве управляющего общества с ограниченной ответственностью. Тогда у вас имеется возможность экономии на так называемых «зарплатных налогах». Однако следует быть готовым к тому, что данная организация работы может вызвать множество вопросов со стороны проверяющих органов, и целесообразность расходов на вознаграждение управляющему вы должны будете доказывать в судебном порядке.

Правомерность договорных отношений


Отметим также момент, касающийся вопроса о правомерности договорных отношений между обществом и его учредителями, будь они индивидуальные предприниматели или просто физические лица. Скажем, учредитель может сдавать в аренду помещение для размещения Общества или оборудование для производства и получать соответствующий доход. Прямого запрета на подобную деятельность в действующем законодательстве не имеется. Но необходимо помнить о том, что в статье 105.1 Налогового кодекса РФ обозначено понятие «взаимозависимых лиц», сделки между которыми подлежат проверке со стороны налоговых органов. Соответственно, если аналогичные сделки заключаются с целью уклонения от налогов и существуют только на бумаге, то подобное действие также может повлечь неприятности, так как такие сделки привлекают повышенное внимание и провоцируют налоговые проверки.

 

Текст: Евгения Копорушкина, юрист, эксперт журнала

Может ли ИП быть учредителем ООО?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.

Adblock
detector